En esta ocasión, hablaremos de un tema que está al filo de la legalidad: el Dumping Fiscal, una práctica fácil de ejecutar en el transporte marítimo debido a la alta globalidad del sector, donde la regulación fiscal de determinados países puede quedar fuera del alcance debido a grietas en la legislación. Pero, ¿en qué consiste exactamente el Dumping Fiscal?, ¿cómo puede afectar a las empresas que no lo practican? ¡Vamos a verlo!
¿Qué es el Dumping Fiscal?
El Dumping Fiscal es una práctica que consiste en disminuir la carta de tributaria de las empresas por debajo de lo habitual para ganar ventaja competitiva en su mercado.
Existen organizaciones con presencia en varios países, y es que el transporte marítimo internacional de mercancías cada vez tiene mas importancia, que se dedican a poner en práctica el Dumping Fiscal, aprovechándose de las diferencias entre los distintos sistemas fiscales para pagar menos impuestos.
Como es de esperar, el Dumping Fiscal tiene un impacto negativo en los ingresos del país donde se ejecuta, ya que las empresas pagan menos de lo correspondiente. Y, por si fuera poco, afecta a la financiación de servicios públicos y a empresas de la competencia que no pueden reducir sus impuestos.
¿Qué casos se consideran realmente Dumping Fiscal?
Reducir los impuestos no siempre es considerado Dumping Fiscal, mientras la rebaja tributaria sea igual para todas las empresas. Por ejemplo, hay gobiernos que hacen rebajas fiscales para atraer inversión extranjera, beneficiando tanto al país o región como al tejido empresarial. En cambio, consideramos Dumpig Fiscal si…
- Una empresa recibe un trato fiscal preferente en comparación con otras de su sector.
- Se emplean técnicas fiscales agresivas.
Es decir, para que no haya Dumping Fiscal, la reducción de impuestos debe ser transparente y legal, sin distinciones entre empresas.
Prácticas de Dumping Fiscal en el transporte marítimo
El Dumping Fiscal en el transporte marítimo es una estrategia en la que las empresas buscan minimizar o eludir impuestos aprovechando las variaciones fiscales entre países, logrando así reducir sus costos operativos y ganar competitividad a nivel global, lo que supone una desventaja del transporte marítimo por culpa de algunos. Esta práctica se realiza mediante métodos como registrar embarcaciones en paraísos fiscales —donde las tarifas e impuestos son bajos y los requisitos ambientales y laborales son mínimos—, lo cual disminuye sus costos y reduce la transparencia de sus operaciones.
Otra técnica es el uso de tonnage tax, donde las empresas pagan impuestos en función del tonelaje de sus barcos en lugar de las ganancias, lo cual baja su carga fiscal. También se practica la transferencia de beneficios entre filiales en distintas jurisdicciones mediante precios de transferencia; es decir, las operaciones internas entre filiales se facturan de forma que los beneficios se concentran en países con impuestos bajos. Además, algunos países permiten depreciación acelerada de los buques, incrementando los gastos contables y reduciendo temporalmente los impuestos.
Las empresas evitan también impuestos laborales y de seguridad social al emplear marineros en países donde hay mejores condiciones para los empleadores. Por otro lado, descentralizan ingresos para aprovechar tratados de doble imposición, pagando menos impuestos en los países donde realmente operan.
Efectos del Dumping Fiscal en la economía global
El Dumping Fiscal en el transporte marítimo permite a las grandes empresas navieras reducir el gasto fiscal, suponiendo una ventaja sobre el precio de competidores más pequeños o países con mayor carga fiscal para las empresas. Por otro lado, el Dumping Fiscal hace que la recaudación tributaria sea inferior en los países de origen, afectando a las arcas públicas. Esto se puede traducir en peores servicios básicos, malas condiciones laborales y menor protección del medio ambiente.
En consecuencia, gobiernos y organismos internacionales han tomado medidas para regular el Dumping Fiscal, aunque a día de hoy sigue suponiendo un reto para la economía global y la interdependencia del comercio marítimo.
Medidas antidumping a nivel mundial
Estas son las medidas antidumping a nivel mundial impuestas para evitar este tipo de trampas.
Acuerdo Internacional Antidumping
El Acuerdo Antidumping es una medida internacional que forma parte de las regulaciones de la Organización Mundial del Comercio (OMC) y está diseñado para permitir a los gobiernos tomar medidas de defensa comercial contra las exportaciones que se venden a precios inferiores a los establecidos en el país de origen (dumping) o contra las exportaciones que reciben ayudas estatales no permitidas por la OMC (subvenciones).
Este acuerdo establece normas y procedimientos detallados para la imposición y mantenimiento de medidas antidumping, con el objetivo de proteger la industria nacional y garantizar una competencia justa en el mercado internacional.
Legislación antidumping de la UE
La UE tiene una serie de instrumentos de defensa comercial que puede utilizar para combatir las prácticas de comercio desleal, que incluyen legislación antidumping.
Una forma de abordar el problema es imponer multas a países no comunitarios si se descubre que están introduciendo productos en Europa de manera desleal. La multa adopta la forma de derechos antidumping o aranceles sobre los productos objeto de Dumping. Por otro lado, la UE también combate el Dumping Fiscal dentro del propio territorio, estableciendo medidas que tienen como objetivo equiparar las diferencias tributarias entre los estados miembros. Estas son las normas promulgadas en el marco de la lucha contra el Dumping Fiscal:
- Directiva Anti-Evasión Fiscal (ATAD),que establece medidas para prevenir la planificación fiscal agresiva en la UE (limitación de la deducción de intereses y la implementación de un régimen de control de la transparencia fiscal).
- Directiva sobre el intercambio automático de información fiscal entre estados para aumentar la transparencia y prevenir la evasión.
- Directiva sobre la resolución de litigios fiscales para fijar un procedimiento que resuelva disputas entre estados miembros.
- Normativa de la Comisión Europea sobre ayudas estatales con criterios y requisitos que prevengan la competencia fiscal dañina.
En general, estas leyes y normativas persiguen las prácticas fiscales abusivas y promueven la transparencia fiscal y la cooperación entre estados.
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